Во внимание также попадает тот факт, что налогоплательщик совсем не предъявлял к своему же собственному контрагенту никаких особенных претензий. Налоговые инспектора только определили, что в предприятии-партнере нет никакого персонала, а также транспортных средств, организация не расположена по указанному при регистрации юридическому адресу, а отчетность предоставляется с самыми минимальными возможными показателями. При всем при этом руководители обеих рассматриваемых организаций лично знакомы в реальной жизни и, более того, поддерживают крепкие дружеские отношения.

В первой инстанции судебные представители приняли неоднозначное решение о том, что налоговиками не было предоставлено достаточного количества аргументов, то есть наличие заранее согласованной схемы «обналички» денег не доказано. Чуть позже суд, находящийся в вышестоящей инстанции все-таки посчитал реальность совершенных сделок недоказанной. При этом ссылались на отсутствие всяческих актов, способных подтвердить фактическое выполнение указанных работ, а также отсутствие сметных расчетов локального характера.