Настоящий поставщик признал участие в схеме с однодневкой

Обосновывая подозрения в нереальности сделок налогоплательщика с контрагентом, налоговые инспекторы вышли на настоящего поставщика продукции. Его показания стали ключевым доказательством.

Как была построена схема

Обвинительное заключение и приговор Курганинского суда установили: гражданин, который фактически реализовывал продукцию налогоплательщику, «приобрёл» бухгалтерскую документацию у «однодневной» фирмы. Эта организация стала официальным контрагентом в учётных записях. Чеки, накладные и счета-фактуры — все документы были куплены и не отражали реальное движение товаров.

Руководитель «поддельной» организации подтвердила, что предприятие было учреждено за материальное вознаграждение. Никакой хозяйственной деятельности фирма не вела, а документацию передала третьему лицу.

Позиция суда

Судебные представители признали все сделки нереальными, опираясь на совокупность двух обстоятельств:

• отсутствие доказательств реальных расчётов с контрагентом;
• фактическое отсутствие у поставщика штатных кадров и основных средств.

Случай показывает, что налоговая не ограничивается проверкой формальной документации — инспекторы целенаправленно ищут реального поставщика товаров или услуг. Если он обнаруживается и подтверждает, что документация приобреталась отдельно, налогоплательщику крайне сложно доказать реальность сделки.

Аналогичным образом налоговая строит доказательства, когда директор контрагента не может внятно объяснить условия договора — противоречивые показания руководства однодневки становятся дополнительным аргументом для признания сделки фиктивной.

Проверяйте контрагента до заключения сделки, а не после претензий налоговой. АИС «ДельтаБезопасность» выявляет признаки «однодневных» фирм по данным ЕГРЮЛ, арбитражных судов и открытых источников, позволяя заблаговременно отказаться от сомнительных поставщиков.