Конкретного налогоплательщика инспектора обвинили в наличие деловых связей с «однодневными» фирмами, которые в свою очередь якобы оказывали транспортные услуги. Характерно, что у представителей налогового органа на руках не было никаких выдающихся козырей.

К примеру, налоговики не допросили ни одного из представителей руководства контрагента, а также не доказали, что вся документация фактически подписывалась посторонними гражданами.

В качестве фактов, доказывающих нереальность изучаемых сделок, в конкретном случае послужили: полное отсутствие у партнера материальных или трудовых ресурсов, его фактическое отсутствие по указанному и зарегистрированному адресу, отсутствие накладных, а также неполная оплата услуг и небрежная документация. К примеру, акты совсем не подтверждали реальное оказание услуг.

Судебные представители сочли предоставленные факты вполне достаточными. В конечном итоге сделки были признаны «фальшивыми».