Каким образом распознается поддельный субподрядчик

Судьи Высшего Арбитражного Суда определили перечень фактов, свидетельствующих о фиктивности субподрядчика, выполняющего строительные работы. Этот перечень используется налоговыми органами и судами при оценке реальности сделок.

Признаки фиктивного субподрядчика

Отсутствие условий для ведения деятельности. У контрагента нет штатного персонала, основных средств или имущества, без которых невозможно осуществление заявленной экономической деятельности.

Фактическое отсутствие по месту регистрации. Организация не находится по юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

Отсутствие расходов, сопутствующих реальной деятельности. Не зафиксированы коммунальные платежи, аренда складских или офисных помещений, расходы на транспорт.

Отрицание руководителем своей роли. Лица, значащиеся в должности руководителей, заявляют, что никогда не подписывали финансовые документы и не управляли организацией.

Спорная строительная лицензия. Лицензия получена на основании сведений, достоверность которых вызывает сомнения. Подробнее о том, как однодневки получают лицензии — в статье «Однодневки тоже могут заполучить строительную лицензию».

Спорные объёмы работ. Работы, выполненные силами предприятия или его субподрядчиков, не согласованы с генеральными подрядчиками.

Последующая реорганизация. Субподрядчик реорганизуется путём слияния с посторонними организациями, что может свидетельствовать о попытке скрыть следы деятельности.

Для налогоплательщика важно понимать: перечисленные признаки рассматриваются судами в совокупности. Наличие даже части из них может стать основанием для признания сделок фиктивными. Рекомендуется проявлять должную осмотрительность при выборе подрядчика и документально подтверждать реальность выполненных работ.

О том, как дефекты договора могут свидетельствовать о фиктивности сделки — в статье о плохих договорах и их последствиях. О том, как налоговая доказывает нереальность сделок — в материале о методах налоговой.