Кладовщик не помнит поставщика: как налоговая использует это как доказательство однодневки

Сотрудники налоговой инспекции используют для доказательства «однодневности» контрагента широкий набор аргументов — в том числе показания линейного персонала, которые на первый взгляд кажутся несущественными.

Обстоятельства дела

Заподозрив налогоплательщика в связях с «однодневными» предприятиями, инспекторы привели целый перечень доводов. Среди них — факт подписания документов от имени руководителя поставщика лицами, которые не были установлены. Сам директор контрагента к моменту заключения сделки уже скончался.

В суде были приняты к рассмотрению доводы, которые выглядят крайне нелогично. Например, кладовщик не смог вспомнить поставщиков спустя два года после поставок. Также инспекторы обратили внимание на то, что за поступившую партию товаров была внесена предоплата, а заявки на поставку не сохранились.

Почему суды принимают такие доказательства

Судебная практика показывает, что judges рассматривают не каждое доказательство по отдельности, а оценивают их совокупность. Даже если отдельный довод (например, забывчивость кладовщика) выглядит несостоятельным, в связке с другими фактами он усиливает общую картину.

В данном деле к числу аргументов налоговой также относились:

• документы подписаны неустановленными лицами;
• руководитель контрагента к моменту сделки был deceased;
• отсутствие заявок на поставку при наличии предоплаты;
• наличие признаков подконтрольности контрагента.

В пересмотре дела налогоплательщику было отказано. Подобные решения демонстрируют, что налоговой достаточно накопить критическую массу косвенных доказательств — суды нередко принимают их без детальной проверки каждого факта.

Проверяйте контрагента до заключения сделки. АИС «ДельтаБезопасность» выявляет «однодневные» фирмы по комплексу признаков и формирует досье, которое защитит вас в случае налоговых претензий.