Как налоговые инспекторы определяют схемы уклонения от налогообложения

Налоговая в одном из писем привела набор характерных признаков, по которым инспекторы выявляют схемы ухода от налогообложения. Этот перечень полезен и налогоплательщикам — он позволяет оценить степень риска внеплановой проверки.

Бывшие сотрудники стали индивидуальными предпринимателями

Инспекторы считают подозрительной ситуацию, когда бывшие работники организации регистрируются как ИП и начинают активно сотрудничать с прежним работодателем. Особенно привлекает внимание совпадение видов деятельности и единый адрес.

Общий бухгалтер

Обслуживание участников сделки одним бухгалтером или бухгалтерской организацией расценивается налоговой как возможный признак схемы. Логика: единый учёт упрощает согласованность действий между контрагентами.

Частое использование займов и кредитов

Предприятие без собственных средств, активно привлекающее кредиты, вызывает подозрения. Для оценки добросовестности инспекторы сравнивают прибыль налогоплательщика с объёмом заёмных средств. Если для возврата займов требуются десятилетия — это расценивается как свидетельство вывода доходов с последующим кредитованием от льготных контрагентов. Проценты по кредиту формируют расходы, а прибыль — у аффилированных лиц.

Избранность контрагентов

Ещё один спорный признак: когда покупатели работают исключительно с проверяемым предприятием, а оно, в свою очередь, никому больше не продаёт. Особенно подозрительным считается применение спецрежимов вроде УСН. Инспекторы усматривают в этом минимизацию налогов, не принимая во внимание обычную рыночную целесообразность.

Все описанные признаки носят оценочный характер. Понять, как налоговая использует подобные маркеры для доказывания фиктивности сделок, поможет материал о методах распознавания однодневок. Расширенный перечень признаков недобросовестности (более ста) собран в материале о 109 признаках налогоплательщиков.