Предприниматель покупал щебень для будущего осуществления строительных работ у изготовителя. Однажды данный налогоплательщик перестал напрямую сотрудничать с производителем, закупая партии щебня у нового посредника, который в свою очередь стал единственным поставщиком. С этого момента деньги поступали к предприятию-изготовителю через добавленное звено. Поставки к посреднику и налогоплательщику были полностью идентичными (время отгрузок, тип и количество щебня). Удорожание стало единственным отличием.

Помимо того, инспекторам налоговой службы удалось точно выяснить, что директором и учредителем задействованных посредников оказались штатные водители проверяемого налогоплательщика. Эти работники и рассказали, что контрагент создавался по инициативе замдиректора организации. Свои показания дала также и бухгалтер, которая подтвердила, что все поступающие средства пребывают в непосредственном распоряжении замдиректора.

Судебные представители почитали, что данный налогоплательщик преднамеренно создал фиктивный оборот документов, преследуя цель уменьшить свои налоговые обязательства по НДС и получаемой прибыли.