Статьи

Любой бизнес — это в первую очередь люди. От их профессионализма, лояльности и законопослушности зависит эффективность исполнения договорных обязательств. Поэтому при выборе контрагента нельзя ограничиваться только анализом финансовых показателей: важно уделять особое внимание проверке бенефициаров и руководящего состава потенциального партнёра.

Во многих компаниях мониторинг контрагента ведётся сегментно: каждый отдел проверяет в рамках своей компетенции и имеющихся данных. В результате часть информации не учитывается или не увязывается. Нередко к службе безопасности обращаются уже постфактум — когда проблема проявила себя в полной мере. А при должной организации системы мониторинга её можно было не только предсказать, но и нейтрализовать заблаговременно.

Налоговая в одном из писем привела набор характерных признаков, по которым инспекторы выявляют схемы ухода от налогообложения. Этот перечень полезен и налогоплательщикам — он позволяет оценить степень риска внеплановой проверки.

Судьи Высшего Арбитражного Суда определили перечень фактов, свидетельствующих о фиктивности субподрядчика, выполняющего строительные работы. Этот перечень используется налоговыми органами и судами при оценке реальности сделок.

Стараясь бороться с неправомерными налоговыми схемами, в которых используются «однодневные» фирмы, инспектора нередко пользуются правовыми позициями высших судов, согласно которым все налогоплательщики без каких-либо исключений обязаны проявлять повышенную осмотрительность и осторожность...

«Однодневная» фирма чаще всего является подконтрольным юридическим лицом, каждое действие которого подчиняется воле теневого руководителя. Эта подконтрольность может проявляться открыто или завуалированно. В любом случае она — одно из ключевых направлений, по которым налоговая доказывает необоснованность налоговой выгоды.

Те налогоплательщики, которые заключают сделки только ради получения налоговых выгод, как правило, не обращают внимания на реальные возможности исполнения. Полагают: если документация в порядке — уличить в обмане невозможно. Как показывает практика, именно акцент на документооборот без учёта реальных возможностей приводит к поражению в споре с налоговиками. Ниже — восемь методов, которыми налоговая доказывает нереальность сделки с однодневкой, подкреплённых примерами из арбитражной практики.

Проще всего доказать умысел на взаимодействие с однодневками — показать, что предприятие сотрудничает исключительно с такими контрагентами. В действующем законодательстве нет термина «преимущественность», это оценочное понятие, определяемое судом.

Обнаружив однодневную фирму среди контрагентов, налоговая обязана доказать умышленность взаимодействия, направленную на налоговую экономию. Между тем с однодневками сталкиваются и добросовестные предприниматели — например, когда оптовая организация снижает отпускную цену при условии перечисления суммы третьему лицу за «до...