Статьи

Сотрудники налоговой инспекции используют для доказательства «однодневности» контрагента широкий набор аргументов — в том числе показания линейного персонала, которые на первый взгляд кажутся несущественными.

Налоговая инспекция обнаружила полное отсутствие товарно-транспортных накладных (ТТН), которые должны были подтверждать реальность перевозки грузов транспортной компанией. Реальность сделок была проверена с повышенной тщательностью.

Некоторые налогоплательщики считают, что наличие судебных разбирательств с контрагентом автоматически подтверждает реальность сделки — ведь с виртуальным поставщиком невозможно судиться. Практика доказывает обратное.

Вряд ли кто станет удивляться, что сотрудники налоговой инспекции пребывают в состоянии постоянного поиска объектов контроля. Недавно они последовали курсу автоматизации всего процесса определения недобросовестности.

Налоговая инспекция обратила внимание на субподрядчика, выполнявшего работы по реконструкции молочного цеха для проверяемого налогоплательщика. Контрагент обладал всем набором характерных признаков однодневной организации.

Налоговая инспекция установила, что один из налогоплательщиков предпринял целенаправленные действия для реализации схемы обналичивания денежных средств. Схема была заранее согласована с руководителем одного из контрагентов.

Налоговые инспекторы установили, что налогоплательщик преднамеренно оформил сделки по приобретению зерна сразу у трёх контрагентов, которые должны были оказывать транспортные и экспедиционные услуги при сопровождении партии груза. По сути, перед нами типичная схема с искусственным экспедитором — подставной компанией, включённой в цепочку для создания видимости реальных расходов.

Обосновывая подозрения в нереальности сделок налогоплательщика с контрагентом, налоговые инспекторы вышли на настоящего поставщика продукции. Его показания стали ключевым доказательством.

Формирование документооборота с «однодневными» предприятиями почти всегда сопровождается грубыми ошибками в оформлении. Налоговые инспекторы систематически используют эти нестыковки как одно из ключевых доказательств нереальности сделок.

Налогоплательщика обвинили в деловых связях с «однодневными» фирмами, якобы оказывавшими транспортные услуги. Примечательно, что у налоговой не было никаких прямых доказательств — ни допросов руководства контрагента, ни экспертизы подписей, подтв...